Cela fait un peu plus de deux ans que la Cour suprême des États-Unis a rendu sa décision dans South Dakota v.Wayfair, Inc. (21 juin 2018), accordant aux États le pouvoir de taxer les ventes à distance. Quelques jours après la décision Wayfair, Hawaï, le Maine et le Vermont ont commencé à appliquer des lois sur le lien économique qui attendaient dans les coulisses. D'autres États ont rapidement emboîté le pas, et aujourd'hui, 43 des 45 États qui ont une taxe de vente générale (plus Washington, DC) ont un lien économique, tandis que la Floride et le Missouri travaillent à son adoption. Alors que les États ont rapidement adopté des lois sur le lien économique, une enquête récente sur les entreprises américaines d'Avalara a révélé que de nombreux détaillants ne sont toujours pas au courant de la décision Wayfair ou de son impact possible sur leur entreprise.

L’objectif de l’enquête d’Avalara était de mesurer l’impact de la décision de la Cour suprême de Wayfair sur les attitudes et les comportements liés aux activités de vente, ainsi que de comprendre les défis spécifiques introduits par la décision. L'enquête visait également à mesurer les perceptions et les différences entre les entreprises de différentes tailles et à suivre les résultats au fil du temps. Les répondants à l'enquête variaient en taille, y compris les très petites entreprises (ESB), les petites et moyennes entreprises (PME) et les moyennes et grandes entreprises (UMM / ENT). Les données ont été recueillies auprès d'environ 250 répondants différents en trois vagues distinctes (pour un total de 750 +/- répondants) de décembre 2019 à avril 2020.

Résultats de l'enquête et implications

Au cours des deux ans et plus qui ont suivi la décision de la Cour suprême, la connaissance des lois relatives à Wayfair est encore à la traîne parmi les entreprises, tandis que la majorité des entreprises reconnaissent une certaine forme d'impact des lois. Parmi les principales conclusions de l'enquête figurent:

  • Un peu plus de la moitié des entreprises étaient au courant des lois relatives à Wayfair.
  • Environ 60% des entreprises ont noté que la décision Wayfair et les lois qui en ont résulté ont eu un impact sur leur entreprise, 45% des personnes interrogées citant l'inscription pour percevoir la taxe de vente comme le plus grand impact.
  • Interrogées sur la conformité, entre 45% et 53% des entreprises affirment avoir mis en œuvre tous les changements nécessaires pour se conformer aux lois relatives à Wayfair.

Les principaux points à retenir de l'enquête vont de la façon dont la taille de l'entreprise influe sur le niveau de sensibilisation à la décision Wayfair, la façon dont les entreprises sont touchées par les lois qui en résultent, le niveau de conformité aux lois Wayfair et les outils que les entreprises utilisent pour gérer la conformité fiscale.

Les très petites entreprises manquent de sensibilisation et voient le plus grand impact

L'un des principaux enseignements de l'enquête est que la taille compte. Au fil du temps, les lois relatives à Wayfair ont un impact plus important sur les ESB. En décembre 2019, 44% des répondants représentant les ESB ont déclaré que les lois fiscales résultant de Wayfair avaient un impact sur leur entreprise. En mars 2020, ce nombre était passé à 69%. Au cours de la même période, l'impact des lois relatives à Wayfair sur les secteurs les plus avertis des PME et des MM / ENT a diminué.

En outre, les ESB étaient les moins informés des lois relatives à Wayfair. Ne pas connaître Wayfair ou les lois sur les liens économiques qui en découlent pourrait entraîner un manque de conformité dans un ou plusieurs États, et donc créer un impact plus important si de nouvelles obligations sont découvertes. La conformité manuelle pourrait également être un facteur contributif. Les très petites entreprises ont généralement moins de ressources à consacrer au respect de la taxe de vente et sont plus susceptibles de le gérer manuellement. C'est un problème dans le meilleur des cas; pour les entreprises tenues de collecter et de verser dans plusieurs États, cela peut rapidement devenir extrêmement lourd.

La bonne nouvelle est que la plupart des lois sur le lien économique des États prévoient une exception pour les petits détaillants dont les ventes sont inférieures à un certain seuil. Dans le Dakota du Sud, par exemple, le seuil est de 100 000 $ en ventes ou 200 transactions au cours de l'année civile en cours ou précédente; à New York, le chiffre d’affaires s’élève à 500 000 $ au cours des quatre trimestres de taxe de vente précédents. Étant donné que les seuils varient dans chaque État, les entreprises doivent constamment surveiller leurs ventes dans tous les États. Et comme un seuil peut être aussi bas que 100 000 $ ou 200 transactions, le lien économique peut affecter même les très petites entreprises.

Les entreprises ne sont pas seulement concernées par la déclaration de la taxe de vente

Les répondants ont également été interrogés sur l'impact des lois relatives à Wayfair sur leurs entreprises. En mars, les trois principaux impacts sur les entreprises ont été l'augmentation du nombre d'États enregistrés pour percevoir / déposer la taxe de vente, la complexité accrue des activités de calcul / déclaration de la taxe de vente et un besoin accru d'outils / de technologies supplémentaires. Fait intéressant, 45 pour cent des entreprises ont indiqué que les nouvelles exigences d'enregistrement étaient le principal impact. Puisqu'une entreprise ne peut même pas commencer à percevoir la taxe de vente dans un nouvel État sans s'enregistrer et payer des frais pour obtenir un permis de taxe de vente et / ou une licence commerciale, plus les États où les entreprises ont déclenché des obligations de lien économique augmentent les tracas de l'enregistrement.

L'automatisation et la technologie fiscales deviennent une exigence

Avec une augmentation des obligations liées aux ventes en ligne, l'enquête a révélé que de plus en plus d'entreprises gèrent la conformité fiscale en faisant appel à la technologie. Environ quatre répondants sur dix utilisent une sorte de solution automatisée pour résoudre les problèmes de conformité à la taxe de vente posés par Wayfair et les lois étatiques ultérieures. Selon l'enquête, les trois principaux outils utilisés pour gérer la conformité sont les logiciels de comptabilité, les solutions automatisées et les fonctionnalités intégrées aux systèmes de point de vente. À l'inverse, il a également été constaté que 31% des répondants se fient toujours au calcul manuel de la taxe de vente et aux outils de production, tels que les tableaux des taux de taxe et les feuilles de calcul.

Liz Armbruester est Senior Vice President of Global Compliance Operations chez Avalara, logiciel automatisé de conformité fiscale.